Ваше сообщение успешно отправлено!

Ваша заявка успешно отправлена!

Заказать звонок

Я согласен на обработку персональных данных

Услуги для бизнеса
+78122445647
Камеральная проверка без потерь

Камеральная проверка без потерь

Камеральная проверка без потерь

Любой вид деятельности подлежит налогообложению согласно налогового кодекса РФ. Налоговая инспекция существует для того, чтобы проверять правильность начисления налогов. Первичная проверка правильности осуществляется камерально, без визита налогового инспектора на предприятие.


Понятие


Камеральная проверка — деятельность налоговых органов по контролю за исполнением налогоплательщиками действующего законодательства. Проводится на основании деклараций, документов, имеющихся у налогового органа. Продолжительность камеральных проверок — 3 месяца со дня получения отчетов. С сентября 2018 года камеральная проверка по НДС проводится в течение двух месяцев. Проверка начинается после сдачи квартальных отчетов.


Первая часть - автоматическая. Отчеты загружаются в центр обработки данных, который проверяет правильность начисления налогов, сопоставляет показатели по различным видам отчетности. Особое внимание обращается на те виды налоговых сборов, которые были введены незадолго до сдачи отчетной документации. В случае отсутствия ошибок, компания может об этом не знать и работает дальше.


Если программа указала на противоречия в отчетах, начинается рассылка уведомлений. Налоговый инспектор требует документы для встречной проверки по контрагентам или начинает квартальную налоговую камеральную проверку. Он проверяет каждый документ, лично общается с налогоплательщиками. В этом случае следует аргументировано отвечать на поставленные вопросы.


Подготовка


Пунктом 3 ст. 88 НК РФ инспектор имеет право запрашивать пояснения ошибок и разногласий в ходе камеральной проверки. В течение 5 рабочих дней организация обязана предоставить документы и объяснения на поставленные вопросы.


Варианты объяснений противоречий


Обнаруженные разногласия

Требования налогового органа

Действия проверяемого

Разные показатели по выручке между НДС, налогом на прибыль и данными с расчетного счета

Предоставление дополнительных документов или объяснение разницы

Несовпадение поступлений по НДС и по прибыли. Часть операций, необлагаемые НДС, входят в оборот по прибыли. 
Доходы отражаются по начислению, на расчетный счет поступает кроме выручки поступают займы, авансы и прочие платежи

Обоснование налоговой льготы неправомерно

Предоставление документов, обосновывающих льготы

Подготовка актов приема-передачи, накладных, договоров купли-продажи

Разница данных согласно декларации 6-НДФЛ и РСВ

Составление пояснительной записки, объясняющих причины расхождения

Разница возникает в случае получения сотрудником материальной помощи или пособия по уходу за ребенком. 
Данные выплаты не подлежат обложению подоходным налогом, но включаются в базовые данные при расчете страховых взносов

Возмещения НДС из бюджета

Предоставление копий документов, позволяющих претендовать на вычет

Подготовка счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ от поставщиков и контрагентов. Книги продаж и покупок, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур также служат доказательствами правомерного начисления вычета. 
Привлечение бухгалтерии клиента и сверка начисленного НДС

Необоснованное занижение доходов или завышение расходов

Предоставление отчетности, доказывающей реальные доходы и расходы

Подготовка счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ от поставщиков, подрядчиков и контрагентов

Подача уточненных деклараций по любому налогу с уменьшением ранее начисленной суммы

Обоснование возмещения из бюджета

Предоставление первичных документов

Применение заниженных ставок на выплату страховых взносов

Пояснение состава необлагаемых выплат

Предоставление заверенных копий первичных документов: больничных листов, пособий по беременности и родам, суточных и других выплат


Разногласия следует урегулировать. В противном случае налоговой инспекцией будет предпринята выездная проверка. Объяснительные записки, документы, предоставленные в срок, позволят успешно завершить камеральную проверку.


Возможные ошибки в декларациях


В случае обнаружения неточностей инспектор имеет право вызвать представителя фирмы, который обязан явиться и дать пояснения. К техническим ошибкам, которые приводят к камеральной проверке, относятся:


  • устаревшая форма декларации;
  • отсутствие доверенности на лицо, сдавшее документы на проверку;
  • в первичном варианте проставлен номер коррекции;
  • ошибки в расчетах;
  • сведения о компании и ее руководстве не совпадают с данными из ЕГРЮЛ.

Эти недостатки – следствие небрежности бухгалтеров. Чтобы избежать неприятностей, следует тщательно проверить декларацию перед сдачей, сверить данные и оформить все необходимые доверенности.


Правила оформления возражений


Выявленные нарушения в ходе камеральной проверки отражаются в акте, который пишется в течение 10 рабочих дней в двух экземплярах. Один для налогоплательщика, второй — для ФНС. У компании есть право согласиться с актом или написать возражение согласно п.6 ст.10 НК РФ.


Оформленное возражение с документами, подтверждающими пункты возражения, передается в налоговый орган в течение 30 дней после получения акта.


Заключение – как защитить себя заранее


  1. Сохраняйте всю документацию, включая переписки с клиентами и партнерами, протоколы, докладные и пр.
  2. Реагируйте на письма и звонки из налоговой своевременно. Задавайте вопросы, уточняйте. Например, если фирма предоставляет отчетность в цифровом виде, ответ на требования отправляется посредством ТКС.
  3. Заранее подготовить аргументацию: провести анализ операций, проверить документы (оформление, законность).
  4. При нехватке или утере необходимых бумаг следует попросить их копии у контрагентов.

Возврат к списку