Ваше сообщение успешно отправлено!

Ваша заявка успешно отправлена!

Оставить заявку

Я согласен на обработку персональных данных

Оставить заявку

Я согласен на обработку персональных данных

Услуги для бизнеса
+78122445647
НДФЛ или подоходный налог для физических лиц - что это такое?

НДФЛ или подоходный налог для физических лиц - что это такое?

 НДФЛ или подоходный налог для физических лиц - что это такое?

НДФЛ исчисляется как % от доходов физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей. В некоторых случаях при расчете НДФЛ доходы могут быть уменьшены на сумму фактически произведенных расходов или фиксированных вычетов.


Кто платит НДФЛ?


Во-первых, его платят резиденты РФ. В России критерий резиденства очень простой - количество дней, проведенных в РФ в течение 12 месяцев.

Если гражданин провел в России более 183 дней, то он становится резидентом РФ. Резиденты РФ платят НДФЛ с общемировых доходов, то есть с доходов, полученных как в РФ, так и за пределами РФ.
Если в стране получения доходов человек уже заплатил налог, то он может его зачесть в счет уменьшения НДФЛ, но только если с данной страной у России есть соглашение о двойном налогообложении и сумма НДФЛ, рассчитанной по российским правилам, превышает сумму налога, уплаченного за рубежом.


Во-вторых, НДФЛ платят нерезиденты, но только с тех доходов, которые они черпают из РФ.


Ставки налога следующие:


  1. Резиденты платят налог по ставке 13%.
  2. Нерезиденты платят налог по ставке 30%, за исключением дивидендов, по которым применяется ставка 15%.
  3. При получении выигрышей, призов применяется максимальная ставка НДФЛ - 35%. Здесь уже нет разграничений на резидентов и нерезидентов.
  4. Некоторые виды доходов не облагаются НДФЛ (алименты, государственные выплаты в виде пенсий, стипендий).

НДФЛ в трудовых отношениях


Значительное количество физических лиц сталкиваются с НДФЛ только при приеме на работу. При обсуждении вопроса о зарплате с потенциальным кандидатом работодатель, называя размер оклада, уточняет, включен ли НДФЛ в указанную сумму.
В дальнейшем удержание НДФЛ, перечисление в бюджет, предоставление сведений в налоговую инспекцию о доходах налогоплательщика и суммах НДФЛ производится бухгалтерией работодателя. Как правило, для целей исчисления НДФЛ с доходов работника используется ставка 13%.
Однако следует отметить, что существуют особенности удержания НДФЛ при приеме на работу иностранных граждан. Это связано с тем, что в соответствии с п. 1 закона РФ N 115ФЗ иностранные граждане могут работать только на основании патента, выданного на срок от 1 до 12 месяцев.
Ежемесячная стоимость патента зависит от региона, в котором он действует. Сумма в регионах может различаться в разы (Например, ЯНАО - 8060 руб., Республика Северная Осетия - 2967 руб.).
В случае наличия патента у иностранного работника работодатель вправе при получении от налогового органа РФ уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ, уменьшить налог с доходов иностранного гражданина на суммы на ранее уплаченной при приобретении патента.


Особенности применения вычетов по НДФЛ


В целях поддержки физических лиц в сложных жизненных ситуациях и развития строительной и инвестиционной сферы НК РФ разрешает применять налоговые вычеты при исчислении НДФЛ. Это суммы, которые можно вычесть из налогооблагаемого дохода.
В 2019 году применяются 5 видов налоговых вычетов. Социальные, стандартные и инвестиционные вычеты менее популярны среди населения, да и суммы их, как правило, не очень значительны.
Но наличие базовых знаний об имущественных и профессиональных вычетах по НДФЛ позволяет сэкономить значительные суммы денежных средств. Прежде всего, это касается использования имущественного вычета при осуществлении сделок по купле-продаже жилья.


Приобретение квартиры


В случае приобретения квартиры в новостройке с черновой отделкой в ипотеку гражданин имеет право применить следующие вычеты:


  • расходы на приобретение квартиры и доведение квартиры до готовности в размере до 2 млн. руб.;
  • расходы на погашение процентов в размере до 3 млн. руб.

Таким образом, можно вернуть сумму в размере 650 тыс. руб. (5 млн. руб.*13%).
Однако при приобретении квартиры следует учитывать, что размер НДФЛ, подлежащий возврату не может превышать размер уплаченного НДФЛ.


Продажа квартиры


При продаже квартиры применяются следующие виды имущественных налоговых вычетов:


  1. НДФЛ уплачивается с разницы между продажной стоимостью квартиры и расходами на ее приобретение, т.е. имущественный вычет равен фактической стоимости приобретения, включая расходы на погашение процентов, уплаченных к моменту продажи.
  2. НДФЛ уплачивается с продажной стоимости квартиры за вычетом фиксированного имущественного вычета в размере 1 млн. руб.

Как правило, стоимость приобретения квартиры выше 1 млн.руб., поэтому применение фиксированного налогового вычета невыгодно для плательщика, за исключением случаев когда квартира получена в наследство или по договору дарения. Поэтому в случае утраты финансовых документов целесообразно продавать квартиру по истечении 3-х лет с момента владения, так как данная операция освобождена от налогообложения.


Профессиональный вычет для индивидуальных предпринимателей.


Отдельно стоит упомянуть о применении профессионального налогового вычета индивидуальными предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения.


При ведении предпринимательской деятельности разрешено использовать следующие виды вычетов:


  • на сумму фактически произведенных расходов, порядок признания которых регулируется главой НК РФ «Налог на прибыль».
  • в сумме 20% от полученных доходов.

Использование второго варианта приведет к значительной переплате налога, поэтому в жизни данные вариант практически не используется. И, учитывая значимость темы, является предметом отдельного рассмотрения.



Возврат к списку